วันนี้แอดมินจะพาทุกท่านไปดูขั้นตอนการจัดทำรายงานทางการเงิน ว่ามีอะไรบ้าง และต้องทำอย่างไร ขั้นตอนมีอยู่ 7 ข้อด้วยกันค่ะ ซึ่งบางท่านอาจจะมองว่าหลายข้อ แต่วิธีการจัดทำรายงานทางการเงินนั้น ไม่ยากเลยค่ะ วันนี้แอดมินนจะบอกให้ทุกท่านเข้าใจได้ง่าย และสามารถทำตามได้สบาย ไปดูกันเลยค่ะ
1.การวิเคราะห์รายการ
จะวิเคราะห์รายการที่เกิดขึ้นไว้ในใบสำคัญรับและใบสำคัญจ่ายที่จัดทำขึ้น ซึ่งใบสำคัญเหล่านี้อาจจะมีเอกสารภายในหรือเอกสารภายนอกอื่น ๆ แนบเป็นหลักฐาน
2. การบันทึกรายการลงในสมุดรายวัน
สมุดขั้นต้นที่ใช้คือ สมุดรายวันทั่วไป สมุดรายวันรับเงิน สมุดรายวันจ่ายเงิน สมุดรายวันซื้อ สมุดรายวันขาย
3. การผ่านรายการไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป
การผ่านรายการไปยังบัญชีแยกประเภทรูปตัวที หรือ แบบ 3 ช่อง โดยมีลักษณะดังนี้
- แบบบัญชีแยกประเภททั่วไป (แบบมาตรฐาน) มีลักษณะคล้ายตัวอักษรภาษาอังกฤษ คือตัว T ซึ่งแบ่งออกเป็น 2 ด้าน ทางด้านซ้ายมือคือด้านลูกหนี้หรือเดบิต (Debit) ทางด้านขวามือคือด้านเจ้าหนี้หรือด้านเครดิต (Credit)
- แบบบัญชีแยกประเภทย่อย (แบบแสดงยอดดุล) มีลักษณะคล้ายกับรูปแบบของสมุดรายวันทั่วไป แต่มีช่องยอดคงเหลือ เพิ่มขึ้นมา เพื่อแสดงรายการคงเหลือทุกครั้งที่มีการบันทึกรายการและเมื่อต้องการทราบยอดคงเหลือ
4. การจัดทำงบทดลองก่อนรายการปรับปรุง
หายอดคงเหลือบัญชีแยกประเภทแต่ละบัญชี นำมาจัดทำ
5. การทำรายการปรับปรุง
จัดทำรายการปรับปรุงโดยใช้สมุดรายวันทั่วไป และผ่านรายการไปยังบัญชีแยกประเภทที่เกี่ยวข้อง และจะจัดทำงบทดลองหลังรายการปรับปรุง
6. การจัดทำรายงานทางการเงิน
จัดทำงบกำไรขาดทุนและงบดุล รวมทั้งระบบรายงานที่ต้องการอื่นๆ
7. การปิดบัญชีและการหายอดยกไป
การปิดบัญชีแยกประเภท จะแยกเป็น 2 กรณี คือ
- กรณีที่ 1 การปิดบัญชีประเภทบัญชีชั่วคราว (Temporary Accounts) ได้แก่ บัญชีรายได้ ค่าใช้จ่าย ถอนใช้ส่วนตัว/เงินถอน กำไรขาดทุน และต้นทุนขาย ซึ่งทำให้ได้โดยการผ่านรายการปิดบัญชีจากสมุดรายวันทั่วไป ไปบัญชีแยกประเภททั่วไป ซึ่งจะมีผลทำให้บัญชีเหล่านั้นมียอดคงเหลือเป็นศูนย์ เนื่องจากถูกโอนไปบัญชีส่วนของเจ้าของ (ทุน)
- กรณีที่ 2 การปิดบัญชีประเภทบัญชีถาวร (Permanent Accounts) ซึ่งได้แก่บัญชีสินทรัพย์ หนี้สิน และส่วนของเจ้าของ (ทุน) ซึ่งทำได้ดดยยอดคงเหลือยกไป และยอดคงเหลือยกมา (Balancing)
เป็นอย่างไรกันบ้างคะ ไม่ยากเลยใช่ไหมคะ ท่านไหนที่สนใจเกี่ยวกับระบบ SunSystems หรือบริการอื่นๆ ของ IMAS สามารถติดต่อได้ที่ Chanaporn@i-mas.net หรือ sunsupport@i-mas.net สอบถามเพิ่มเติม โทร 02-6667400 หรือ Line Official : @imas.official (มี @ ด้วยนะคะ)
Cr. dst
