บริหารภาษีอย่างมีคุณภาพในยุคที่เศรษฐกิจผันผวน การบริหารจัดการภาษีอย่างมีประสิทธิภาพอาจจะเป็นปัจจัยหลักในการดำเนินธุรกิจให้อยู่รอดในระยะยาว สำคัญไม่แพ้กำไรขาดทุนเลยทีเดียว วันนี้ทางโตเกียวมารีนประกันชีวิตอยากจะมาแชร์
5 ค่าใช้จ่ายที่สามารถนำมาลดหย่อนภาษีนิติบุคคลแบบเข้าใจง่ายๆ
- ค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนา (R&D)
บริษัทสามารถหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องการการวิจัยและพัฒนาสินค้าหรือบริการในปีนั้นๆได้ เช่น เงินเดือนนักวิจัย การทดลองหรือค่าธรรมเนียมต่างๆ ที่เกิดขึ้นจากการ R&D เพื่อเป็นการส่งเสริมให้บริษัทฯมีพัฒนาการ มีการแข่งขันและเติบโตอย่างต่อเนื่องในทุกๆ ปี
ค่าวิจัยและพัฒนา (R&D) สามารถหักจากเงินได้สุทธิเพื่อคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้เต็มจำนวน - ค่าเสื่อมราคา
ค่าเสื่อมราคาจากสินทรัพย์ประเภทต่างๆที่ใช้ในการดำเนินธุรกิจ ไม่ว่าจะเป็น เครื่องจักร อุปกรณ์ และคอมพิวเตอร์ สิ่งเหล่านี้ล้วนมีค่าเสื่อมในอัตราที่แน่นอนและเป็นที่ยอมรับ ทางกรมสรรพากรอนุญาตให้บริษัทสามารถหักค่าเสื่อมของราคาสินทรัพย์เหล่านี้ได้
โดยมีขั้นตอนการคำนวนค่าเสื่อม 4 ขั้นตอนดังนี้
1. คำนวณมูลค่าต้นทุน
2. วิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคา
– หักค่าเสื่อมราคาเท่าๆ กันทุกปี ตลอดอายุการใช้งานของสินทรัพย์
สูตรคำนวณ : (มูลค่าต้นทุน – มูลค่าคงเหลือ) / อายุการใช้งาน
– หักค่าเสื่อมราคาในปีแรกมากกว่าปีถัดๆ ไป
สูตรคำนวณ : (มูลค่าต้นทุน – มูลค่าคงเหลือ) / (1 + อัตราดอกเบี้ย)^อายุการใช้งาน
– หักค่าเสื่อมราคาตามจำนวนผลผลิตที่ผลิตได้
สูตรคำนวณ : (มูลค่าต้นทุน – มูลค่าคงเหลือ) / ผลผลิตทั้งหมดที่คาดว่าจะผลิตได้
3. กำหนดอายุการใช้งาน อายุการใช้งานของสินทรัพย์ถาวรขึ้นอยู่กับประเภทและสภาพการใช้งาน
(บริษัทสามารถอ้างอิงจากมาตรฐานการบัญชีที่ประกาศใช้โดยสภาวิชาชีพบัญชีในพระบรมราชูปถัมภ์ (วปบ.))
4. หักค่าเสื่อมราคา บันทึกค่าเสื่อมราคาในงบการเงินทุกปี และนำไปคำนวนลดหย่อนภาษี
ค่าเสื่อมราคาที่สามารถหักลดหย่อนภาษีนิติบุคคลได้นั้น ขึ้นอยู่กับประเภทของทรัพย์สิน
* อย่าลืมใบเสร็จการรับเงิน ใบแจ้งหนี้และบันทึกทรัพย์สิน เพื่อง่ายต่อการยื่นและตรวจสอบต่อไป - ค่าใช้จ่ายในการบริจาค
การบริจาคเงินหรือสิ่งของเพื่อสาธารณประโยชน์ แสดงถึงความรับผิดชอบต่อสังคมและมีส่วนช่วยเหลือสังคมอีกทางหนึ่ง ทางรัฐบาลสนับสนุนให้บริษัทมีส่วนร่วมในส่วนนี้ด้วย นอกจากจะได้ภาพลักษณ์ที่ดีต่อองค์กรแล้ว จะช่วยให้สังคมนั้นมีคุณภาพที่ดีขึ้นอีกด้วย
บริษัทสามารถหักค่าใช้จ่ายในการบริจาค เพื่อลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคล ได้ไม่เกิน 10% ของเงินได้สุทธิ - ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมพนักงาน
หนึ่งปัจจัยการเป็นบริษัทที่ดีแล้ว ก็ต้องมีพนักงานที่เก่ง มีบุคคลากรที่มีคุณภาพ เพราะอย่างนั้นทางกรมสรรพากรจึงสนับสนุนให้ทุกๆบริษัทสามารถนำค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมพนักงานมาลดหย่อนภาษีนิติบุคคลได้
ยกตัวอย่างค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม ที่สามารถลดหย่อนภาษีได้
• ทักษะที่จำเป็นต่อการทำงาน เช่น ทักษะการขาย ทักษะการบริการลูกค้า ทักษะการใช้โปรแกรมคอมพิวเตอร์
• พัฒนาทักษะการบริหารจัดการ เช่น หลักสูตรฝึกอบรมภาวะผู้นำ หลักสูตรฝึกอบรมการบริหารเวลา
• ค่าใช้จ่ายในการเดินทางและที่พัก ค่าอาหาร เอกสารและค่าสจ้างพนักงาน ก็สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้เช่นกันบริษัทสามารถหักค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมพนักงาน เพื่อลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคล ได้เต็มจำนวน - ประกันภัยกลุ่ม
การทำประกันภัยกลุ่ม และประกันสุขภาพกลุ่มนั้น เป็นสิ่งแรกๆ ที่หลายบริษัทมักจะทำกัน และเป็นผลดีมากๆ ต่อทั้งบริษัทในแง่ของความเชื่อมั่นจากพนักงาน และยังได้รับสิทธิประโยชน์ต่างๆที่จับต้องไม่ได้จากการประกันกลุ่มอีกด้วย เช่น มีความได้เปรียบเรื่องสวัสดิการกับบริษัทต่างๆ และยังสามารถลดหย่อนภาษีนิติบุคคลได้
นอกจากจะช่วยให้บริษัทลดหย่อนภาษีได้แล้ว ผลประโยชน์จากพนักงานคือสามารถนำไปช่วยค่าใช่จ่ายที่เกิดขึ้นกับพนักงานเมื่อยามเจ็บป่วยได้ แม้ช่วยได้เล็กน้อย แต่ก็เป็นหนึ่งในสวัสดิการที่พนักงานหลายๆ บริษัทอยากได้เช่นกัน บริษัทสามารถหักเบี้ยประกันภัยกลุ่ม เพื่อลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคล ได้เต็มจำนวน
ด้วย 5 หมวดค่าใช้จ่ายในการลดหย่อนภาษีนิติบุคคล ที่หลายๆ ท่านอาจจะมองข้ามไป ล้วนแล้วสามารถลดหย่อนภาษีได้ เต็มจำนวน อีกทั้งยังเป็นการส่งเสริมให้ พนักงาน บริษัท และสินค้าของบริษัทนั้นมีคุณภาพ เป็นที่ยอมรับอีกด้วย เรียกได้ว่า มีแต่ได้กับได้ กับ 5 หมวดลดหย่อนภาษีบริษัท
แต่หากว่า 5 ข้อที่กล่าวมาข้างต้นอาจจะเรียกได้ว่าเกินตัวหรือภาพใหญ่ไปสำหรับบริษัทขนาดเล็กหรือ SME อาจจะเริ่มจากการทำประกันกลุ่มก่อนก็ได้เช่นกัน เพราะเงื่อนไขการทำประกันกลุ่มบริษัทโตเกียวมารีนประกันชีวิตนั้น เริ่มต้นเพียง 3 – 5 ท่านเท่านั้นก็สามารถรับความคุ้มครองประกันกลุ่มได้ทันที และยังสามารถลดหย่อนภาษีได้อีกด้วย
หากท่านไหนที่สนใจเกี่ยวกับระบบ SunSystems, CheckSCM หรือบริการอื่นๆ ของ IMAS สามารถติดต่อได้ที่ sale@i-mas.net สอบถามเพิ่มเติม โทร 02-6667400 หรือ Line Official : @imas.official (มี @ ด้วยนะครับ)
